財務諸表論 理論暗記3 金融商品に関する会計基準
14. 受取手形、売掛金、貸付金その他の債権の貸借対照表価額は、 ［ ？ ］ から ［ ？ ］ に基づいて算定された ［ ？ ］ を控除した金額とする。ただし、債権を ［ ？ ］ より ［ ？ ］ 又は ［ ？ ］ で取得した場合において、 ［ ？ ］ と ［ ？ ］ との差額の性格が ［ ？ ］ と認められるときは、 ［ ？ ］ に基づいて算定された価額から ［ ？ ］ に基づいて算定された貸倒引当金を控除した金額としなければならない。
2．有価証券
（1）売買目的有価証券
（2）満期保有目的の債券
16. ［ ？ ］ する意図をもって保有する社債その他の債券（以下「 ［ ？ ］ 」という。）は、 ［ ？ ］ をもって貸借対照表価額とする。ただし、債券を ［ デリバティブとヘッジ会計 ？ ］ より ［ ？ ］ 又は デリバティブとヘッジ会計 ［ ？ ］ で取得した場合において、 ［ ？ ］ と デリバティブとヘッジ会計 ［ ？ ］ との差額の性格が ［ ？ ］ と認められるときは、 ［ ？ ］ に基づいて算定された価額をもって貸借対照表価額としなければならない。
（3）子会社株式及び関連会社株式
17. ［ ？ ］ は、 ［ ？ ］ をもって貸借対照表価額とする。
（4）その他有価証券
18. 売買目的有価証券、満期保有目的の債券、子会社株式及び関連会社株式以外の有価証券（以下「 ［ ？ ］ 」という。）は、 ［ ？ ］ をもって貸借対照表価額とし、評価差額は ［ ？ ］ に基づき、次のいずれかの方法により処理する。
(1) 評価差額の合計額を ［ ？ ］ に計上する。
(2) ［ ？ ］ が取得原価を ［ ？ ］ 銘柄に係る評価差額は ［ ？ ］ に計上し、 ［ ？ ］ が取得原価を ［ ？ ］ 銘柄に係る評価差額は ［ ？ ］ として処理する。
なお、 ［ ？ ］ に計上される ［ ？ ］ の評価差額については、 ［ ？ ］ を適用しなければならない。
（5）時価を把握することが極めて困難と認められる有価証券
19. 市場価格のない株式は、 ［ ？ ］ をもって貸借対照表価額とする。市場価格のない株式とは、市場において取引されていない株式とする。また、出資金など株式と同様に持分の請求権を生じさせるものは、同様の取扱いとする。これらを合わせて「市場価格のない株式等」という。
（6）時価が著しく下落した場合
20. ［ ？ ］ 、 ［ ？ ］ 並びに ［ ？ ］ のうち、市場価格のない株式等以外のものについて ［ ？ ］ したときは、 ［ ？ ］ があると認められる場合を除き、 ［ ？ ］ をもって貸借対照表価額とし、評価差額は ［ ？ ］ として処理しなければならない。
22. 第 20 項及び第 21 項の場合には、当該時価及び実質価額を翌期首の取得原価とする。
（7）有価証券の表示区分
23. 売買目的有価証券及び一年内に満期の到来する社債その他の債券は ［ ？ ］ に属するものとし、それ以外の有価証券は ［ ？ ］ に属するものとする。
3．運用を目的とする金銭の信託
4．デリバティブ取引により生じる正味の債権及び債務
25. ［ ？ ］ は、 ［ ？ ］ をもって貸借対照表価額とし、評価差額は、原則として、 ［ ？ ］ として処理する。
5．金銭債務
26. 支払手形、買掛金、借入金、社債その他の債務は、 ［ ？ ］ をもって貸借対照表価額とする。ただし、社債を デリバティブとヘッジ会計 ［ ？ ］ よりも ［ ？ ］ デリバティブとヘッジ会計 又は ［ ？ ］ で発行した場合など、 ［ ？ ］ と ［ ？ ］ とが異なる場合には、 ［ ？ ］ に基づいて算定された価額をもって、貸借対照表価額としなければならない。
「Method of hedge accounting」を日本語に翻訳する
The matters specified in paragraph (1), item (ii) shall be entered by classifying them by the method of Hedge Accounting, the type of Transaction, the Hedged Items, and デリバティブとヘッジ会計 other matters.
any significant method of Hedge Accounting (meaning the hedge accounting defined in Article 8-2, item (viii) of the Ordinance on Financial Statements, etc.; the same shall apply in Article 15-7, paragraphs (1) and (3))
The matters specified in paragraph (1), item (ii) shall be stated by categorizing them into the method of デリバティブとヘッジ会計 Hedge Accounting, the type of Transactions, the Hedged Items (meaning the hedged items defined in Article 8-2, item (viii) of the Ordinance on Financial Statements, etc.), and other matters.
the method of Hedge Accounting (meaning the accounting method used for recognizing, within a same accounting period, the profit and loss pertaining to Hedging Instruments (transactions aimed at diminishing the risk of losses from price fluctuations, interest-rate fluctuations, and exchange-rate fluctuations pertaining to assets (including those that are expected to definitely arise through future transactions; hereinafter デリバティブとヘッジ会計 the same shall apply in this item), liabilities (including those that are expected to definitely arise デリバティブとヘッジ会計 through future transactions; hereinafter the same shall apply in this item), or Derivative Transactions, which are objectively recognized as diminishing the risk of such losses; hereinafter the same shall apply in this item and Article 67, paragraph (1), item (ii)) and the profit and loss pertaining to Hedged Items (meaning the assets, liabilities, or Derivative Transactions that are the subject of Hedging デリバティブとヘッジ会計 Instruments; the same shall apply in Article 8-8, デリバティブとヘッジ会計 paragraph (3) and Article 67, paragraph (1), item (ii)); the same shall apply in Article 8-8, paragraphs (1) and (3))
企業ALMの理論と実務
◆企業に求められる「恒久的な経済的価値の向上」に必須のALMの考え方と、デリバティブの活用法を徹底解説。 ◆収益を上げる「打ち出の小槌」でもなければ、リスクを完全除去するツールでもない。しかし、ALMなら「リスクの取捨選択」ができる。 ◆不測の金利・為替リスクにさらされることなく経済的価値、つまりキャッシュフローを高めるALMの理論・実務を詳らかに。 ◆長年デリバティブの開発・セールスに携わってきた著者の経験に基づく「ALM・デリバティブの極意」。一般事業会社の財務担当者には「ALMの意味・意義を体感できる実務マニュアル」、金融機関職員には「デリバティブを提案する際のタネ本」となる必読の書。 ●主要目次● 第１部 ALM概論 第１章 ALMとは何か 第１節 ALMの目的 第２節 金融機関におけるALMの歴史 第３節 金融機関のALMの代表的な手法 第４節 金融機関のALM手法を事業会社に応用することの問題 第５節 事業会社に適したALM 第２部 ALMの理論 第２章 負債の金利リスクと固定変動比率 第１節 短期負債と長期負債および変動金利負債と固定金利負債 第２節 変動金利負債はリスクが高いか 第３節 負債の最適固定変動比率の分析方法 第４節 負債の最適固定変動比率の定理 第５節 ベンチマークの見直しと継続的な金利リスク管理 第３章 デリバティブとヘッジ会計 為替リスクと最適為替ヘッジ戦略 第１節 為替リスクの種類と特性 第２節 長期為替リスクはヘッジするべきか 第３節 為替の最適ヘッジ戦略の分析方法 第４節 為替の最適ヘッジ戦略の分析例 第３部 ALMの実務I―金利リスクのヘッジ― 第４章 デリバティブを利用した金利リスクヘッジ 第５章 金利スワップの活用 第１節 円金利スワップ（プレーンヴァニラ）の仕組み 第２節 円金利スワップ応用商品の仕組み 第６章 金利オプションの活用 第１節 円金利オプションを利用した最適固定変動比率の実行方法 第２節 円金利オプション応用商品の仕組み 第７章 金利ヘッジのためのさらなる応用商品 第４部 ALMの実務II―為替リスクのヘッジ― 第８章 デリバティブを利用した為替リスクヘッジ 第９章 為替フォワードと通貨オプションの活用 第１節 為替フォワード（為替予約）の仕組み 第２節 通貨オプション（プレーンヴァニラ）の仕組み 第３節 通貨オプションの応用商品 第10章 通貨スワップの活用 第１節 通貨スワップの仕組み 第２節 通貨スワップの価格計算の仕組み 第３節 約定後の通貨スワップの時価変動 第５部 ALMの留意点 第11章 ALMと会計 第１節 ALMの前提と会計 第２節 ALMと会計の関係
企業ALMの理論と実務
◆企業に求められる「恒久的な経済的価値の向上」に必須のALMの考え方と、デリバティブの活用法を徹底解説。 ◆収益を上げる「打ち出の小槌」でもなければ、リスクを完全除去するツールでもない。しかし、ALMなら「リスクの取捨選択」ができる。 ◆不測の金利・為替リスクにさらされることなく経済的価値、つまりキャッシュフローを高めるALMの理論・実務を詳らかに。 ◆長年デリバティブの開発・セールスに携わってきた著者の経験に基づく「ALM・デリバティブの極意」。一般事業会社の財務担当者には「ALMの意味・意義を体感できる実務マニュアル」、金融機関職員には「デリバティブを提案する際のタネ本」となる必読の書。 ●主要目次● 第１部 ALM概論 第１章 ALMとは何か 第１節 ALMの目的 第２節 金融機関におけるALMの歴史 第３節 金融機関のALMの代表的な手法 第４節 金融機関のALM手法を事業会社に応用することの問題 第５節 事業会社に適したALM 第２部 ALMの理論 第２章 負債の金利リスクと固定変動比率 第１節 短期負債と長期負債および変動金利負債と固定金利負債 第２節 変動金利負債はリスクが高いか 第３節 負債の最適固定変動比率の分析方法 第４節 負債の最適固定変動比率の定理 第５節 ベンチマークの見直しと継続的な金利リスク管理 第３章 為替リスクと最適為替ヘッジ戦略 第１節 為替リスクの種類と特性 第２節 長期為替リスクはヘッジするべきか デリバティブとヘッジ会計 第３節 為替の最適ヘッジ戦略の分析方法 第４節 為替の最適ヘッジ戦略の分析例 第３部 ALMの実務I―金利リスクのヘッジ― 第４章 デリバティブを利用した金利リスクヘッジ 第５章 金利スワップの活用 第１節 円金利スワップ（プレーンヴァニラ）の仕組み 第２節 円金利スワップ応用商品の仕組み 第６章 金利オプションの活用 第１節 円金利オプションを利用した最適固定変動比率の実行方法 第２節 円金利オプション応用商品の仕組み 第７章 金利ヘッジのためのさらなる応用商品 第４部 ALMの実務II―為替リスクのヘッジ― 第８章 デリバティブを利用した為替リスクヘッジ 第９章 為替フォワードと通貨オプションの活用 第１節 為替フォワード（為替予約）の仕組み 第２節 通貨オプション（プレーンヴァニラ）の仕組み 第３節 通貨オプションの応用商品 第10章 通貨スワップの活用 第１節 通貨スワップの仕組み 第２節 通貨スワップの価格計算の仕組み 第３節 約定後の通貨スワップの時価変動 第５部 ALMの留意点 第11章 ALMと会計 第１節 ALMの前提と会計 第２節 ALMと会計の関係
ヘッジファンド向け 株式とデリバティブのセールス・トレーディング業務
仕事内容 マルチ戦略コンサルティング課では、主に、国内アセットマネジメント会社や国内外のヘッジファンド向けに、株式とデリバティブのセールス・トレーディングを中心としたソリューションサービスを提供しています。
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